Внесений відсоток – це відсотки, які позикодавець отримав і повинен звітувати як дохід від своїх податків незалежно від того, отримали вони його. Він поширюється на сімейні позики та інші особисті та ділові позики, надані без жодних відсотків або процентної ставки, які IRS вважає занадто низькою.
Зрозумійте зарахований відсоток, щоб визначити, коли і як стягується плата, скільки ви будете платити як позикодавець і як цього уникнути.
Table of Contents
Що таке заперечний інтерес?
Закон про податкову реформу 1984 р. Встановлює положення щодо “застосовних федеральних ставок” (AFRs) – мінімальної процентної ставки, яка повинна стягуватися за всі позики, навіть особисті позики. 1 IRS публікує ставки в Інтернеті як “Індекс рішень AFR” та щомісяця змінює їх, щоб не відставати від економіки. Крім того, існують різні ставки за кредитами різної тривалості (коротко-, середньо- та довгострокові) та складні періоди (річний, піврічний, квартальний та щомісячний).
Якщо позикодавець надає кредит “нижче ринкового”, тобто він не стягує відсотків або відсотків за ставкою, меншою, ніж AFR, IRS “вкладається” або призначає кредиторам процентний дохід, який вони отримали б за ставками AFR незалежно від чи отримують вони насправді. Кредитори, у свою чергу, повинні вводити відсотки, які вони вважаються отриманими – “вписані відсотки” – у своїх податкових деклараціях як оподатковуваний відсотковий дохід.
Кредитори, на які зазвичай поширюється дія цього закону, – це батьки, члени сім’ї та друзі – люди, які просто намагаються допомогти коханій людині в її годину потреби. Вони можуть надавати позику комусь із близьких їм, розраховуючи, що вони будуть погашені, але не можуть стягувати відсотки. IRS називає ці позики нижче ринкових як “подарункові позики”, оскільки акт про нарахування відсотків не вважається подарунком. Але він все ще розглядає відсотки, які були б заборговані за відповідною імпульованою процентною ставкою, отриманою позикодавцем та оподатковуваною ними.
Звичайно, правило про введені відсотки поширюється і на позики членам сім’ї та друзям. У складних обставинах підприємство може передати гроші працівнику чи власникові без жодних відсотків, і IRS піддає цей вид операцій також імпульсним відсоткам.
Важливо : Більшість людей не вважають кошти, які вони позичають сім’ї чи друзям, офіційними операціями, але IRS займає позицію, що всі кредити повинні платити хоча б мінімальну суму відсотків і що це оподатковуваний дохід позикодавцю.
Як працює інтегрований інтерес
IRS призначає доходи від процентів платникам податків, які надають позики, щоб гарантувати, що федеральний уряд отримує свою справедливу частку у всіх фінансових операціях, включаючи обмін грошей між родиною та друзями.
Погляньте на приклад вписаного інтересу до дії:
- Ви позичаєте 10 000 доларів своєму братові, який втратив роботу і має сім’ю, яка має підтримувати. Ви очікуєте, що він поверне вам протягом трьох років, як тільки він працевлаштується, але оскільки він сімейний, ви не стягуєте з нього відсотків.
- Скажімо, AFR для короткострокових позик (три роки або менше) складає 1% щорічно.5 Оскільки процентна ставка, яку ви оцінили за подарунковою позикою, є “нижчою за ринкову”, ви повинні застосувати AFR до залишку позики та врахувати отримана сума як річний відсотковий дохід.
- Ви будете повідомляти про $ 100 (0,01 * 10000) як дохід від відсотків у своїй податковій декларації кожного року.
Справді, нарахованих відсотків за невелику позику недостатньо, щоб зламати банк, коли ви платите за нього граничну ставку податку, але ви повинні звітувати і сплачувати податки за неї, навіть якщо ви її ніколи не отримували (як у наведеному вище прикладі, коли позичальник ніколи не платили вам жодних відсотків). Навіть якби ви стягували відсотки, але за нижчою ставкою, ніж AFR, ви все одно сплачували б податки так, як якщо б ви стягувались за ставкою AFR, оскільки IRS буде нараховувати вам різницю в процентному доході.
Порада : Складіть подарункові позики у розмірі менше 10 000 доларів, щоб уникнути нарахування відсотків за кредит.
Чи потрібно сплачувати нараховані відсотки?
Зарахувані відсотки застосовуються не лише тоді, коли відсотки не стягуються, але і коли застосовується мінімальна ставка – менше, ніж вимагає AFR. Це ж правило щодо зарахованих відсотків застосовується, якщо ви фактично не даєте грошові кошти, а швидше присвоюєте своє право на отримання доходу комусь іншому.
Однак, не починайте хвилюватися за те, що 500 доларів ви внесли в оренду своєї дочки минулого місяця. IRS дійсно не зацікавлений у тому, щоб відслідковувати кожен останній відсоток доходу, який змінюється. Податковий кодекс звільняє від подарункових позик у розмірі менше 10 000 доларів США від правила щодо нарахованих відсотків. Той самий поріг – 10 000 доларів США – стосується кредитів, пов’язаних із працевлаштуванням, і тих, що надаються акціонерам. Однак обмеження не поширюється на дарування активів, що приносять дохід. А у випадку позик у розмірі 100 000 доларів США або менше, загальна сума нарахованих відсотків не може перевищувати чистий дохід позичальника.
Це не особливо калічний закон про податки на невеликі позики, і є принаймні кілька способів, як можна пощадити собі головний біль. Повернувшись до попереднього прикладу, дайте братові 9 999 доларів, а не 10 000 доларів. Один долар знімає вас з радара IRS.
Ви можете також розглянути можливість просто дати гроші як подарунок, а не позику, якщо ви можете собі це дозволити. Майте на увазі: IRS обкладає податок на подарунки, і він також сплачується донором, але обмеження становить 15 000 доларів на особу на рік станом на 2020 рік.8 Цей поріг називається щорічним виключенням з податку на подарунок. Ви можете дати братові 10 000 доларів США без податку, оскільки він знаходиться під виключенням, доки ви не захочете повернути гроші.
Ключові вивезення
- Нарахований відсоток – це відсоток, який IRS припускає, що отримав позикодавець і підлягає оподаткуванню, отримав він це чи ні.
- Він поширюється на нижчі ринкові позики, які не накладають відсотків або неадекватних відсотків.
- Ставки змінюються щомісяця і змінюються залежно від тривалості позики та складних інтервалів.
- Кредитори можуть уникнути нарахованих відсотків, надаючи подарункові позики під 10 000 доларів.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.